2023年8月，新加坡爆發史上最大規模的洗錢案，涉案資產超過30億新加坡元（約22億美元），震動國際金融圈。此案被媒體稱為「30億洗錢案」或「福建幫」案，涉及多位擁有第三國身份的中國福建籍人士。涉案資金來源包括電信詐騙、網絡賭博等國際有組織犯罪。 警方調查發現，犯罪集團透過偽造文件說明資金來源、利用高端房地產、家族辦公室、信託公司及加密貨幣等途徑進行大筆跨國洗錢。2023年8月，警方大規模突擊搜查多處豪宅、銀行凍結相關帳戶，現場查獲大量現金、奢侈品、汽車和高價物品. 最終，包括瑞信、花旗、星展、大華、華僑銀行及其他三家金融公司，共九家機構被裁罰高達2,745萬新加坡元。涉案的十名外籍人士被判刑13至17個月，刑滿後驅逐出境並禁入新加坡. 洗錢案衝擊下的新監管預期 – 法規修訂與執法升級 2024年7月，新加坡政府正式提出反洗錢法案修訂，重要轉變如下： 降低洗錢定罪門檻：檢方不再需要證明資金與特定前置犯罪有直接聯繫，只要能證明涉案人知情或合理懷疑屬犯罪所得，即可定罪。 擴及外國環境犯罪：非法採礦、廢物走私、非法砍伐等外國環境犯罪，也被納入洗錢前置犯罪範疇。 報告制度增強：強制公司深入揭露信託實益擁有者、稅務與貿易數據可與可疑交易報告辦公室（STRO）共享，會計與房地產監管機構可查閱相關報告。 資產處理新權力：檢察官可在無需所有人同意下，申請出售被扣押財產、避免資產流失或貶值；逃逸者申請資產返還時必須親赴新加坡。 金融機構與被監管人調整 金融機構大幅強化客戶背景審查（KYC）、可疑交易舉報（STR）與監控高風險帳戶政策。 家族辦公室、信託等新興資產控管方式成為檢查重點。 法規要求更為嚴格，涵蓋境外環保犯罪、加密資產流通等新型態金融活動。 新加坡金融管理局強調的關鍵經驗教訓包括：金融機構有義務在客戶風險評估中考慮來自多重國籍客戶的反洗錢風險，包括透過投資入籍和居留權計畫。金融機構還應制定指導方針，以發現和上報重大危險信號；以適當的嚴謹性評估財富來源的合理性；在提交可疑交易報告或決定退出客戶帳戶後採取充分的風險緩解措施；並在不同業務部門之間共享客戶及其相關帳戶的信息，以促進發現危險信號。金融機構也應在必要時在內部識別和上報問題，以便採取適當的風險緩解措施。 Sources • MAS • MAS (resulting supervisory expectations) • STEP International News 14 October 2024: Singapore announces further AML reforms • STEP International News 8 August 2024: Singapore’s AML Bill removes need to prove link to predicate offences
立法院於2025年7月1日三讀通過修正「國際金融業務條例」第22條之16條文，將國際保險業務分公司（OIU）的免稅優惠再延長10年，延長期間自2025年2月6日起至2035年12月31日止 這次延長的免稅優惠包括： 免徵營利事業所得稅 免徵營業稅 免徵印花稅 免予扣繳所得稅 但若資金在中華民國境內運用，相關所得及銷售額仍須依相關稅法規定辦理 此舉是為了推動台灣成為「亞洲資產管理中心」，提升國際保險業務分公司在國際市場的競爭力，並擴大我國保險業的國際經營範圍 此外，立法院也附帶決議請金融監督管理委員會於1個月內提出亞洲資產管理中心未來的法規鬆綁規劃及時程，並評估證券國際業務分公司（OSU）免稅優惠是否續行 總結來說，OIU免稅優惠延長10年，將持續支持台灣保險業在國際市場的發展，並助力台灣打造亞洲資產管理中心的目標 資料來源：整理摘錄自經濟日報新聞稿
時值綜合所得稅結算申報期間，為利剛結婚或離婚的夫妻瞭解所得稅法第15條夫妻合併申報的規定，以免遭補稅處罰，財政部高雄國稅局舉例說明，年度中結婚或離婚正確申報方式: 結婚 甲君:結婚登記日 114年2月1日 114年申報113年度綜合所得稅，因113年度尚無婚姻關係，甲君與配偶應「分開」各自辦理結算申報，若合併申報將因虛列免稅額而遭處罰。 115年申報114年度綜合所得稅，因114年度中結婚，得選擇與配偶「分開」或「合併」辦理結算申報。 離婚 乙君:離婚登記日114年3月20日 114年申報113年度綜合所得稅，因113年度仍有婚姻關係，乙君與配偶應「合併」辦理結算申報，若分開申報將可能因漏報配偶所得而遭處罰。 115年申報114年度綜合所得稅，因114年度中離婚，得選擇與前配偶「分開」或「合併」辦理結算申報。 例外:符合「納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額之認定標準」者。 該局提醒，當（114）年報稅，是申報去（113）年度的所得，夫妻間的關係隨時間遞移仍有變化的可能，納稅義務人如於113年度中結婚或離婚，114年辦理113年度綜合所得稅結算申報時，就可選擇與配偶合併或分開申報。若選擇合併申報時應特別注意，無法以本人憑證透過網路申報系統查調配偶所得資料，必須以配偶憑證（授權）另行查調，以免發生漏報配偶所得遭補稅處罰之情形。 資料來源：整理摘錄自財政部新聞稿
According to the Ministry of Finance’s Central Region Internal Revenue Service (IRS), the IRS has been providing the “Single Window Inquiry for Financial Estates” service since July 1, 2009, and the “Trial Calculation of Estate Tax Returns” service since January 1, 2011, so that the public can go to the nearest IRS to inquire about […]
瑞士信貸（Credit Suisse，已與瑞銀集團合併）因承認共謀協助美國納稅人隱藏超過 40 億美元 的資金於至少 475 個離岸帳戶 中，遭美國司法部罰款 5.1 億美元。 此行為違反了瑞士信貸在 2014 年 與美國達成的認罪協議。 這些未申報帳戶多數位於 新加坡，於 2023 年瑞銀集團收購瑞士信貸後被發現，並由瑞銀主動向美國當局報告。瑞士銀行（UBS）與瑞士信貸均已同意全力配合美國司法部的調查。 資訊來源： Yahoo 新聞 路透社（Reuters）
【彭博】— 據歐盟最高法院裁決，馬耳他為富裕投資者提供「黃金護照」的計畫違反了歐盟有關公民身份的規定。在美國總統特朗普試圖吸引富裕外籍人士移居美國之際，該計畫原本可使歐盟成為富人的避風港。 總部在盧森堡的歐盟法院(CJEU)周二裁定，馬耳他向投資者（包括俄羅斯和中東富豪、名人及體育明星）授予國籍的做法非法。 歐盟法院表示，歐盟國家「不得以預先確定的支付或投資為條件授予國籍 —— 及歐盟公民身份，因為這本質上等同於將獲得國籍變成單純的商業交易」。 特朗普近期採取措施吸引富裕的外國投資者赴美。所謂的特朗普金卡計畫給予那些向美國支付500萬美元的投資者提供居留許可及入籍途徑。美國商務部長盧特尼克聲稱，政府在3月的單日就售出了超過1000個簽證。 馬耳他的投資者入籍計畫則允許個人通過捐贈至少60萬歐元（68.44萬美元）獲得公民身份，並可在該國居住和工作。所需投資還包括購買房產，並鼓勵自願捐贈。作為歐盟成員國，馬耳他護照持有者可自由在歐盟27個成員國境內居住和工作。 地中海島國馬耳他是近年來推出黃金簽證和護照計畫的數個歐洲國家之一。在歐洲債務危機期間，因各國開始出售居留權以吸引外國投資，該計畫逐漸盛行。 葡萄牙、愛爾蘭、希臘和匈牙利近年來也推出了類似計畫，旨在讓富人獲得備受追捧的在歐盟境內自由流動的權利。但這些計畫引發了歐盟委員會的強烈反對，稱「現金換公民身份」政策使歐盟面臨洗錢和安全風險。 「無數案例表明，這些計畫為來自世界各地的腐敗分子和其他可疑人員在歐盟提供了避風港，」透明國際執行長Maíra Martini表示。「這一裁決不僅阻止了馬耳他出售歐盟公民身份，也將阻止其他成員國採取相同的做法。」 2022年9月，總部位於布魯塞爾的歐盟委員會對馬耳他公民身份計畫提起法律挑戰，稱「以歐盟公民身份換取預先確定的款項」的做法與歐盟規章中「載明的真誠合作原則不相容」。 周二的裁決與歐盟法院一名顧問的非約束性意見相悖。該顧問去年表示，應由歐盟國家本身來「決定誰有權成為其國民，進而成為歐盟公民」。
The People’s Bank of China (“PBOC”), in conjunction with the State Administration for Market Supervision (“SAMS”), has issued the Measures for the Administration of Beneficial Ownership Information (“Measures”), which will come into effect on November 1, 2024, based on the objectives of enhancing market transparency, maintaining market and financial order, and preventing and curbing money […]
英國記者及註冊會計師胡潤（Rupert Hoogewerf）從1999年開始製作的中國富豪榜「胡潤百富榜」，今（29日）正式公布了2024年排行榜，今年最大的亮點是抖音母公司「字節跳動」41歲創辦人張一鳴，以3500億人民幣（約合新台幣1兆5750億元）的財富，首次成為中國首富，超越了70歲的「農夫山泉」董事長鍾睒睒，而「騰訊」執行長馬化騰則以3150億元位居第3。 「字節跳動」41歲的創辦人張一鳴，財富比去年增長1050億元，以3500億元第一次成為中國首富，他是過去26年來第18位中國首富，也是第一位「80後」白手起家的中國首富。透過旗下的今日頭條、抖音、TikTok和火山小視頻等社群平台，張一鳴帶領「字節跳動」成為全球最大的獨角獸。而70歲的鐘睒睒則以3400億元的財富位居第2。馬化騰的財富也比去年上漲了350億元（13%），以3150億元位居第3。 今年共有1094位個人財富達到50億人民幣以上的創業家上榜，比去年減少了12%。上榜創業家的總財富也呈現下降趨勢，比去年減少了10%（2.4兆），降至21兆元。 從財富來源來看，工業產品、消費品、大健康、房地產和食品飲料是上榜企業家的前5大財富來源。這些產業在經濟發展中佔有重要地位，也為許多企業家提供了廣闊的財富成長空間。 在地理分佈上，上榜企業家最集中的城市仍是北京、上海和深圳。其中，北京以115位上榜企業家位居榜首，雖然比去年減少了24位，但仍保持領先地位。上海則以112位上榜企業家緊隨其後，超越了深圳的108位，成為第2。香港和杭州則分別以82位和68位列第4和第5。 今年胡潤百富榜的前10名中出現了1位新人——恆基兆業的李兆基家族。前10名的門檻為1650億元，比去年降低了50億元。前10名企業家的平均年齡為65歲，比去年增長了4歲。值得注意的是，浙商和粵商在前10名中的數量持平，各有4位。 浙商包括鍾睒睒、「拼多多」創始人黃崢、「網易」創始人丁磊，以及前亞洲首富馬雲；粵商則包括馬化騰、「美的集團」創始人何享健、「長江集團」創始人李嘉誠，以及李兆基。閩商在前10名中有2位，分別為張一鳴和「寧德時代」創辦人曾氍群。去年排名前10的「吉利汽車」創辦人李書福家族，今年則位居第11名。 值得注意的是，今年有331位企業家的財富比去年增長，其中包括54位新人。雖然財富成長金額比去年略低，但成長最多的前10名企業家一共成長了4500多億元。例如，「小米集團」董事長雷軍財富就比去年增加了360億元，達到1300億元。 資料來源：摘錄自Yahoo 新聞
中央銀行以實際動力挺亞洲資產管理中心政策，30日宣布調整國人每年累積結匯金額，團體、個人由現行500萬美元提高至1,000萬美元，公司、行號由5,000萬美元提高至1億美元，均自11月1日起實施。這也是1997年後，再度調整國人結匯限制措施。 央行表示，考量我國經貿及金融情勢，並配合打造台灣成為亞洲資產管理中心政策，決定調高國人每年累積結匯金額。依主計總處統計，去年我國人均國內生產毛額（GDP）3萬2,319美元，較2011年增約55％；依央行統計，去年底國人對外證券投資1.39兆美元，較2011年成長348％，顯示國人財富與投資需求攀升。 且去年底我外匯存底已達5,706億美元，較2011年底3,856億美元成長48％，因應外匯市場波動韌性大幅提高，因此調高國人每年累積結匯金額。 央行外匯局長蔡烱民說明，是否調高結匯一直在滾動檢討，並非臨時倉促決定，過去幾年持續針對規範小幅修正；前次調整結匯金額，個人部分要追溯至1992年，由300萬美元調升為500萬美元，公司是在1997年由2,000萬美元調升為5,000萬美元。 據央行統計，去年個人平均匯入9.6萬美元、匯出13.3萬美元；公司平均匯入101.6萬美元、匯出109.8萬美元，皆不足限額的5％。 蔡烱民強調，這次調升幅度更大，主要考量維持外匯市場秩序跟穩定，基於外匯市場韌性，國人GDP所得提升，及對外投資規模，央行以前瞻性考量調整，「此方向對金融發展有幫助」。 央行指出，去年團體及個人僅有50多案超過額度上限，公司及行號也僅10案達上限，實際上超過額度者比例很低；且額度不敷使用，仍可透過銀行向央行專案申請方式結匯，只用用途正當，大多會核准。 蔡烱民補充，參考香港、新加坡推展資產管理中心經驗，通常不會用本地貨幣作為交換，大致上仍以美元為主，例如新加坡有9成都是使用外幣交換，央行現行對於外幣進出已完全自由；至於涉及新台幣兌換的資金進出，包括進出口貿易、觀光、商務旅行及留學等不計入額度，近年國人熱衷的ETF、複委託等投資，也不計入額度。
高雄國稅局表示，依照《所得稅法》規定，民眾買賣自住房屋土地時，享有400萬元的房地合一免稅額，不過必須符合相關條件，包括個人或其配偶、子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿六年，且無出租、供營業或執行業務使用。另外，官員提醒，子女必須為未成年，成年子女無法享有400萬元免稅優惠。 國稅局官員表示，房地合一2.0新制下，個人出售自住房地，若符合：一、個人及其配偶、未成年子女設有戶籍登記、持有並居住該房屋連續滿六年；二、交易前六年內，無出租、供營業或執行業務使用；三、個人及其配偶及未成年子女於交易前六年內，未曾適用自住房地租稅優惠規定，即可享有出售房地400萬元免稅所得額。其中，官員說明，第三項規定是為了避免民眾一再重複使用優惠、頻繁換屋。 官員舉例，李先生在2017年2月1日以1,200萬元買入A房地，支付契稅等必要費用20萬元，由李先生及21歲女兒設籍居住，李先生於2019年10月1日因故搬至他處並將戶籍遷出，僅剩女兒設籍居住，在今年6月15日以1,800萬元將A房地出售，出售移轉費用30萬元，土地漲價總數額50萬元。 李先生雖持有A屋超過六年，且女兒有設籍居住，但他本人未設籍並居住連續滿六年，而女兒為「已成年子女」，不符合自住房地租稅優惠條件的適用主體，因此房地合一稅課稅所得為500萬元（成交價額1,800萬元-可減除成本1,220萬元-出售移轉費用30萬元-土地漲價總數額50萬元），應納稅額為100萬元（500萬元×持有期間超過五年未逾十年稅率20%）。 高雄國稅局提醒，民眾如果要適用400萬元的房地合一免稅額，要留意戶籍遷入的子女必須是「未成年」，例如甲先生在賣屋前發現不符合規定，將成年女兒的戶籍和自己的戶籍互換，但要適用400萬元房地合一免稅額，仍要重新起算再等六年。 除此之外，官員提醒超過免稅400萬元時，就超過部分按稅率10%計算應納稅額。