（中央社記者張璦台北2023年6月12日電）金融機構進行台版「肥咖條款」CRS申報，財政部去年啟動檢查、今年首度揭露業者執行CRS的3大重要或常見缺失態樣，包含內部管理、盡職審查以及漏申報；若今年檢查再發現缺失，最高可能遭罰1000萬元。
與國際反避稅趨勢、資訊透明標準接軌，台版「共同申報準則」（CRS）近年上路，國內金融機構需配合執行盡職審查，辨識客戶的稅務居民身份，並將屬於「已公告交換國」的金融帳戶資訊，申報給財政部。
目前，台灣提供澳洲、日本或英國稅務居民金融帳戶資訊給3國政府，對方也會將當地屬於台灣稅務居民的金融帳戶資訊，互惠交換給財政部，協助掌握海外收入情形，評估逃漏稅風險，作為選案查核參考。
今年稅務用途金融帳戶CRS資訊申報期間為6月1日至6月30日，財政部國際財政司今天在例行記者會指出，截至目前，1807家金融機構中，已有757家完成申報，提醒業者應如期辦理申報。
同時，國際財政司副司長李瓊琳指出，財政部參考國際組織及其他國家發布的CRS遵循指南，由各地區國稅局以風險為基礎，對金融機構進行書面或實地檢查，財政部並將自今年起，在每年5月，把前一年檢查發現的重要或常見缺失態樣，發布在網站上。
李瓊琳表示，這將讓銀行、證券、保險業等金融機構瞭解業界整體缺失情形，自我檢視作業流程並建立控管機制，避免相同問題持續發生。
各地區國稅局去年進行查核，共抽檢32家金融機構、占整體比例約2%，這次採取輔導性質，國稅局也分別就這些缺失提供改善方案建議。
不過，自今年檢查開始，若金融機構有缺失，就會面臨罰則。如果是沒有依規定申報，可處新台幣3000元以上、30萬元以下罰鍰；未依規定盡職審查，則可處20萬元以上、1000萬元罰鍰。
攤開國稅局這次檢查發現的缺失，具體態樣可分為「內部管理」、「盡職審查」、「漏申報部分資訊」3大類。
其中，內部管理方面，包含未訂定內部遵循CRS作業流程，或作業流程不夠完整，以及督導與分工架構不夠完備等。盡職審查部分，包含提供客戶的自我證明表欠缺完整英文版，或未能驗證稅務識別碼正確性、影響交換資料品質等。
