Tag: Family Office

未上市櫃股權處分趕年底 KPMG: 先問兩件事

Posted by on 10.27.20 in Family Office, Tax

財政部預告修法,預計自明年起個人處分未上市櫃股權,將恢復課徵最低稅負制,財政部長蘇建榮今(19)日在立法院表示,修法後每年約增加20億元左右稅收。KPMG稅務投資部會計師吳能吉表示,有股權調整或傳承規畫的家族企業已迫在眉睫,家族企業應思考兩件事,第一,本身是否為股份有限公司;第二,是否有印製實體股票。 KPMG今日舉辦「家族企業傳承與保全」研討會,吳能吉指出,現行稅法規定下,個人處分「股份有限公司」股權,若公司未印製股票,仍需計入財產交易所得;此外,若個人處分「有限公司」股權,也應計算財產交易所得,並無停徵證所稅之適用。財交所得是併入個人綜所稅課徵,稅率最低5%、最高40%。 換句話說,上述兩種情形,未印製股票或處分有限公司股權,即便是趕在今年底前處分,仍無法達到省稅效果。 吳能吉建議,家族企業應釐清前述概念再行規劃,若家族為有限公司,明年也有股權調整計畫,為避免明年新法上路後稅負加重,今年應先將有限公司轉為股份有限公司,並記得印製股票,在今年底前完成股權買賣及調整,明年才不會被課到最低稅負。 吳能吉表示,新法主要受影響對象包括有傳承計畫、集團企業組織重組等企業,雖然法案尚未正式通過,但企業仍應加速腳步規畫。他建議應把握今年底前,視實際需求調整股權,以避免往後年度調整股權所衍生的資本利得,面臨按20%稅率繳納高額稅負的窘境。

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李健熙辭世 遺產稅高達2700億

Posted by on 10.27.20 in Family Office

三星集團會長李健熙25日病逝,集團第三代繼承人李在鎔的時代正式揭幕。韓聯社報導,李健熙的法定繼承人可能要繳高達10.6兆韓元(約台幣2700億元)的遺產稅,三星家族的遺產繼承問題和公司架構是否生變,引發關注。 據南韓金融監督院資料,以本月23日收盤價為準,李健熙持股市值為18.2251兆韓元。以今年6月底為準,李健熙分別持有三星電子2.4927億股(持股率4.18%)、三星電子優先股61.99萬股(0.08%)、三星SDS的9701股(0.01%)、三星物產542.5733萬股(2.88%)、三星生命4151.918萬股(20.76%)。預計適用最大股東折扣後,其繼承人仍須為繼承上述四大分公司的股票資產繳納10.6兆韓元的繼承稅,即使選擇分期繳納,每年的繳稅額也將超過1兆韓元(約台幣253億元)。 如果以南韓執政黨正在推動的「保險業法」為準,三星生命和三星火災只能保留三星電子股票總額的3%,其餘的4億股(價值約20兆韓元)均須出售,因此,公司架構可能發生較大變動。三星電子副會長李在鎔曾在今年5月表示,不會把企業經營權交給第四代家族繼承人,預示公司組織結構可能生變

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境外資金信託專戶 磁吸34億

Posted by on 10.8.20 in Family Office

看好境外資金回流千億商機,銀行要利用信託2.0把餅做大。信託公會理事長雷仲達表示,金管會為鼓勵長期投資,回流專法開放信託專戶能以流動性佳、集中市場交易且具公募性質為原則的國內有價證券作為投資標的,信託公會2020年8月底最新統計顯示,目前已有205戶完成信託專戶開立,存入信託帳戶的金額已達到34億餘元。 境外匯回資金除享有稅負優惠,依規定須配合一定期間的閉鎖期,其中專法允許匯回資金的25%額度內得存入信託專戶進行金融投資。 雷仲達指出,該專戶受理銀行包含合作金庫、臺灣銀行、第一銀行、上海儲蓄銀行、台北富邦銀行、國泰世華銀行、兆豐銀行、台中銀行、永豐銀行、玉山銀行、凱基銀行、台新銀行、中國信託銀行等13家銀行,主要投資標的目前以國內投信發行的國內基金為主軸。 金管會黃天牧主委上任之後推動「信託2.0計畫」,鼓勵信託業者積極投入適當資源調整部門組織及培育專業人才,並且透過整合機構內部資源及對外跨業合作,發展為客戶量身訂作之全方位信託業務,信託業者也可藉由台商境外資金匯回契機,積極發展家族信託業務,協助企業規劃家族事業及財產之傳承。 信託公會呂蕙容秘書長表示,近年台灣金融機構積極經營更為專業的家族信託業務,尤其針對國內中小企業主,提出許多可以量身訂作客戶自身或家族財富的全方位理財分析、專業財富方案及家族傳承目的等服務項目,配合此次專法政策,許多銀行也成立境外資金匯回專業團隊,並尋求異業合作。 她指出,例如搭配會計師事務所,對境外資金匯回需求的台商提出客製化整合諮詢服務,從信託架構確立、洗錢防制作業檢核、稅務疑慮釐清、實質投資規範、資金匯回規劃等細節及整體作業流程的服務;後續則可透過專業的資產配置計劃,完成信託專戶開立,進一步結合存匯、理財、授信及信託等業務,提供一條龍金融整合服務。 呂蕙容強調,政府希望透過台商回流的資金活水推動產業轉型,銀行信託部門則可透過豐厚的財管專業、整體資源、國外營運據點等綜合服務,成為台商回流及振興台灣經濟的後援隊,引導及協助國內中小企業透過家族信託規劃達到永續經營,更能協助台灣厚植經濟實質及金融產業全面再升級。

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建大世代傳承 邁入四大巨頭時代

Posted by on 9.24.20 in Family Office

老字號輪胎廠建大工業,今年6月11日正式啟動世代傳承計畫!原建大董事長楊銀明,升任集團總裁;楊的胞弟副董事長楊啟仁,出任建大董事長,並辭任總經理職務;楊的外甥、建大企業第三代的建大總顧問張宏德,則升任建大副董事長。 至於楊的外甥、建大第三代副總經理陳昭榮,58年次,擁有美國俄亥俄州大學材料工程碩士,昨出任建大代理總經理,讓建大經營班底,邁入「四大巨頭」營運時代。 楊啟仁說,公司今年8月將召開董事會,屆時,陳昭榮可望真除出任建大總經理。 楊啟仁強調,因上述人事異動,將會牽動總公司未來人事繼續調整或接替,希望讓公司營運更有效率。至於集團海外人事布局,傾向維持穩定局面。 面對胞兄楊銀明做事面面俱到,行事穩健周詳,創造建大過去營運成果豐碩,楊啟仁自認為,自己做事衝勁十足,講求決策更快速、更有效率,就是希望為建大帶來嶄新的營運格局。 楊啟仁昨上任董座首日,就提出「滾動前進」(Rolling Forward)策略,希望傳承創新齊頭並進,並致力創新研發、技術提升、新產品開發及國際化布局,期望建大在未來5年(2023年)的全球輪胎排名,可由去年度的24名,再挺進至第20名。 楊啟仁強調,集團將加強轎車胎產能布局,希望未來5年後,集團轎車胎的營運比重,可由去年度的35%提升至50%;另建大的歐洲營運占比,由去年度約8%,再提升至16%。 37年次的楊銀明,美國紐約州雪城大學化工碩士,擔任建大董座24年之久,也兼建上工業董事長。楊銀明說,他今年70歲,為了世代傳承,決定退居幕後,改接下首任集團總裁,並將董座職務,交棒給胞弟、39年次的建大副董事長楊啟仁。楊啟仁畢業於美國紐約市立大學企管碩士,還擔任建大美國公司董事長。 49年次的張宏德,取得美國康乃爾大學機械博士,曾擔任建大總經理,後來改聘為建大總顧問,昨再回鍋升任建大副董事長,成為集團第三把交椅。

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台灣5%家族有接班計畫

Posted by on 9.24.20 in Family Office

台灣接軌國際,推動台版肥咖條款(CRS)與洗錢防制法,卻讓國內中小企業主傳統的「家族信託」模式面臨海外追稅等挑戰。信託公會推出解決方法,昨(20)日建議利用「閉鎖型公司結合指揮信託」信託模式,傳承家庭資產。 根據信託公會給予資料,台灣家族企業比重達73%,高於兩岸三地平均,高於香港42%、中國33%,但台灣僅有5%家族有接班計劃,低於全球調查的16%。 過去台灣企業主青睞利用境外信託或是設立財團法人基金會,完成家族傳承,目的是認為境外信託資產隱密性高、可以避稅,財團法人基金會也可以享有特定免稅等優勢,企業主還可利用財團法人控制家族企業。

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