遺產稅額試算 2022年啟用

財政部20日宣布，自2022年1月1日起提供遺產稅申報稅額試算服務，過世者（被繼承人）配偶、子女可直接以身分證字號線上登入採用遺產稅額試算並完成申報，待收到國稅局稅單，民眾繳完稅款，即可完成所有遺產稅程序，估七成民眾將受惠。

過去要申報遺產稅，個人必須先申請查詢金融遺產資料，再檢附所有遺產清單至國稅局臨櫃申報。

為簡化遺產稅申報程序並達到無紙化目標，財長蘇建榮指出，經財政部與各金融單位與部會平台完成資料對接，自2022年起提供遺產稅申報稅額試算服務，民眾線上或洽任一國稅局、各直轄市地方稅稽徵機關臨櫃申請查詢過世者金融遺產資料時，可併同勾選申請線上稅額試算服務及延期申報。

遺產稅額試算服務案件主要為簡易型遺產稅案件，包括過世者為經常居住中華民國境內國民、遺產總額在3千萬元以下，且過世者沒有「不計入遺產總額財產（如古董、著作權、發明專利權等）」。

而遺產稅額試算種類僅限不動產、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市、上櫃及興櫃有價證券、短期票券、保險及汽車範疇。至於遺產扣除額，僅限列報配偶、子女、父母、身心障礙、死亡前未償債務、公共設施保留地及喪葬費扣除額等。

若民眾確認試算內容無誤，可採線上登錄回復確認、掛號寄回或臨櫃遞送確認申報書，即可完成申報。根據財政部賦稅署統計，我國2020年有15.3萬件遺產稅案件，其中七成皆符合遺產稅額試算範圍，以此推估，七成民眾可受惠。

但民眾若不同意試算內容，像是過世者另有遺產稅申報稅額試算通知書未列財產如海外資產、無記名可轉讓定期存單或適用其他遺產稅扣除額等情況，還有不符合簡易型遺產稅案件等情況，則仍需自行臨櫃申報。