未上市櫃股權處分趕年底 KPMG: 先問兩件事

財政部預告修法，預計自明年起個人處分未上市櫃股權，將恢復課徵最低稅負制，財政部長蘇建榮今（19）日在立法院表示，修法後每年約增加20億元左右稅收。KPMG稅務投資部會計師吳能吉表示，有股權調整或傳承規畫的家族企業已迫在眉睫，家族企業應思考兩件事，第一，本身是否為股份有限公司；第二，是否有印製實體股票。

KPMG今日舉辦「家族企業傳承與保全」研討會，吳能吉指出，現行稅法規定下，個人處分「股份有限公司」股權，若公司未印製股票，仍需計入財產交易所得；此外，若個人處分「有限公司」股權，也應計算財產交易所得，並無停徵證所稅之適用。財交所得是併入個人綜所稅課徵，稅率最低5%、最高40%。

換句話說，上述兩種情形，未印製股票或處分有限公司股權，即便是趕在今年底前處分，仍無法達到省稅效果。

吳能吉建議，家族企業應釐清前述概念再行規劃，若家族為有限公司，明年也有股權調整計畫，為避免明年新法上路後稅負加重，今年應先將有限公司轉為股份有限公司，並記得印製股票，在今年底前完成股權買賣及調整，明年才不會被課到最低稅負。

吳能吉表示，新法主要受影響對象包括有傳承計畫、集團企業組織重組等企業，雖然法案尚未正式通過，但企業仍應加速腳步規畫。他建議應把握今年底前，視實際需求調整股權，以避免往後年度調整股權所衍生的資本利得，面臨按20%稅率繳納高額稅負的窘境。